一、企業(yè)所得稅匯算清繳不可怕！

許多會(huì)計(jì)新人談“匯”色變，認(rèn)為所得稅匯算清繳復(fù)雜的不得了，非專業(yè)的事務(wù)所不可勝任，反正自己不行。

其實(shí)不然，看似“龐然大物”，實(shí)則“黔之驢”也。

企業(yè)所得稅年度申報(bào)表（以下簡(jiǎn)稱申報(bào)表），相對(duì)利潤(rùn)表來說，如果說利潤(rùn)表是主菜，那申報(bào)表只能是配菜。你學(xué)會(huì)了利潤(rùn)表，申報(bào)表就是小菜一碟。

為什么這么說呢？因?yàn)樯陥?bào)表不過是利潤(rùn)表基礎(chǔ)上的納稅調(diào)整。先看兩張簡(jiǎn)表：

通過兩張圖表可以看出，申報(bào)表就是利潤(rùn)表基礎(chǔ)上的調(diào)整。

利潤(rùn)總額+納稅調(diào)整-彌補(bǔ)虧損=應(yīng)納稅所得額，然后根據(jù)應(yīng)納稅所得額計(jì)算出應(yīng)納稅款，減去已納稅款就是本次匯算清交的結(jié)果，應(yīng)補(bǔ)交的所得稅款。

簡(jiǎn)單嗎？好好捂一捂，你也可以的。

二、 具體操作也不難！

2017年底下發(fā)的最新的申報(bào)表共37個(gè)表格，除去企業(yè)基礎(chǔ)信息表，還剩36張?？雌饋砗芊彪s很嚇人，其實(shí)具體到你自己的單位，用不了幾張表，而且填寫的難度也不大。

先看結(jié)構(gòu)：

一級(jí)表：主表一張；

二級(jí)表：主表的附表，15張；

三級(jí)表：附表的附表，20張。

各級(jí)明細(xì)表，不過是對(duì)主表的進(jìn)一步細(xì)化而已。

填表的順序：從三級(jí)到二級(jí)，再到一級(jí)這樣的順序進(jìn)行填列。

關(guān)鍵表3張：除去主表，其實(shí)最關(guān)鍵的是兩張表，一個(gè)是納稅調(diào)整明細(xì)表，另一個(gè)是彌補(bǔ)虧損明細(xì)表，這兩張表要加以注意，重點(diǎn)對(duì)待，因?yàn)樗鼈兠芮嘘P(guān)聯(lián)主表應(yīng)納稅款的計(jì)算。

注意今年新表的變化：這次匯算用的是2017年12月份下發(fā)的新表，注意不要再用老表填寫了。新表變化十多處，但沒有新政策變化，只是報(bào)表的格式的變化，沒有難度的。填表時(shí)遇到不會(huì)的，后邊都有填報(bào)說明，最好能夠認(rèn)真細(xì)致的把填報(bào)說明看一遍，然后再填表。

許多會(huì)計(jì)新人在學(xué)習(xí)企業(yè)所得稅時(shí)不知道學(xué)什么怎么學(xué)，我看就依托企業(yè)所得稅年度申報(bào)表學(xué)習(xí)就行。該表全面展示了所得稅的知識(shí)要點(diǎn)和知識(shí)結(jié)構(gòu)，非常形象，非常全面，非常具有邏輯性，是難得的好教材。如果學(xué)會(huì)了這個(gè)，那么十成的功力，你基本可以到九成了。

三、其他注意事項(xiàng)。

1.查賬征收企業(yè)用A表，核定征收企業(yè)用B表，不要搞錯(cuò)了。

2.沒有收入的，也要申報(bào)，也要匯算；年中開業(yè)的也要申報(bào)，也要匯算。

3.申報(bào)匯算一定要注意連續(xù)性，因?yàn)闋砍稄浹a(bǔ)虧損問題，若斷斷續(xù)續(xù)的，彌補(bǔ)以前年度虧損就成問題了。這方面的案例可不少。

4.數(shù)據(jù)的填寫要謹(jǐn)慎，一定要核實(shí)清楚再填寫。若遇到報(bào)不過去的情況，要查找原因，千萬不要為了通過而隨意更改數(shù)據(jù)。因?yàn)樯陥?bào)的數(shù)據(jù)將進(jìn)入數(shù)據(jù)庫(kù)，金三系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)比對(duì)就是依據(jù)數(shù)據(jù)庫(kù)的數(shù)據(jù)進(jìn)行的，隨意更改數(shù)據(jù)，增加未知風(fēng)險(xiǎn)，馬虎不得。